Президент РФ Владимир Путин подписал закон, предусматривающий изменения по уплате ряда налогов, акцизов, госпошлин и страховых взносов.

Документ, инициированный правительством России, вносит поправки в Налоговый кодекс РФ и является частью «бюджетного пакета», который был внесен в Госдуму одновременно с проектом федерального бюджета на 2025–2027 годы.

Документом в два раза увеличивается государственная пошлина за госрегистрацию договора аренды недвижимости, которая составит: для физлиц — 4 тыс. руб., для юрлиц — 44 тыс. руб. Уточняется размер госпошлины в области оборота оружия, в отношении частной охранной и частной детективной (сыскной) деятельности.

Вместе с этим закон устанавливает пошлину за государственный кадастровый учет и госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, а также за госрегистрацию перехода прав на него, сделок с ограничением прав и обременений в размере 0,2% стоимости имущества, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2% цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие, и не более 1 млн руб.

Поправками также увеличивается с 15% до 20% ставка по налогу на прибыль организаций по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций. Налогоплательщикам предоставляется возможность амортизировать объекты основных средств и нематериальные активы, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Кроме того, предусмотрен запрет на применение ФИНВ к объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитывались с применением повышающего коэффициента.

НДПИ и акцизы на нефтепродукты

Для стимулирования новых инвестиционных проектов по добыче «бедных» комплексных руд с низким содержанием полезных компонентов на территории Красноярского края в части НДПИ уточняются условия отмены применения «нижнего порога» налоговой ставки по этому налогу для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года. Кроме того, документ предусматривает изменение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку. От изменения ставок акцизов дополнительные доходы бюджета в 2025 году составят 131 млрд руб., в 2026 году — 167,6 млрд руб., в 2027 году — 216,7 млрд руб.

Акцизы на алкоголь и безалкогольные напитки

Согласно закону, акциз на безалкогольные сахаросодержащие напитки повышается с 7 до 10 рублей. Также скорректирован перечень напитков, не признаваемых подакцизными — из него исключены обогащенные напитки и квасы. Акциз не будет распространяться на обычные соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко, молочную продукцию, кисели и напитки на растительной основе.

Законом предусматривается корректировка ставок акцизов с учетом уточненного прогноза социально-экономического развития РФ на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18%, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей.

Как пояснил ранее журналистам статс-секретарь — замминистра финансов РФ Алексей Сазанов, документом предусматривается индексация адвалорной ставки по табаку с 16 до 18%, что в целом должно отразиться на росте цен на сигареты — не более 3%.

УСН, АУСН, НДФЛ и страховые взносы

В целях исключения фиктивной миграции бизнеса в регионы с более низкими налоговыми ставками по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), устанавливается обязанность уплаты налога по новому местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение трех лет после изменения местонахождения по налоговой ставке, действовавшей на территории того субъекта РФ, в котором налогоплательщики ранее применяли УСН, если размер этой ставки был выше размера действующей ставки в новом регионе. Документом также на 2025 год устанавливается величина коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения УСН, равная 1. При этом устанавливается, что ранее установленные коэффициенты-дефляторы с 1 января 2025 года не применяются.

Вместе с тем во исполнение поручения президента РФ освобождены от уплаты НДФЛ выплаты работникам культуры по программе «Земский работник культуры». Кроме того, предусмотрено распространение с 1 января 2025 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) на все субъекты РФ.

Также закон избавляет инвесторов от рисков доначисления налогов от участия в обмене евробондов РФ на замещающие облигации. По страховым взносам уточняется порядок применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами МСП, в отношении части выплат в пользу физического лица. Одновременно с этим документ отменяет уплату страховых взносов для председателей советов многоквартирных домов.